清理乱账的主要事项,不同情境分析
时间:2021-06-09
    清理乱账
 
    什么是乱账
 
    乱账:财务专用词语,是指组织机构在生产经营过程中或是行为活动中所发生的经济记录不能得到正确反映,出现了记载事项与事实不符的现象。具体是指企业的经营活动的会计记录不正确、不真实。
 
    乱账的形成
 

 
   主要是以下几个方面:
 
    1、往来帐户:很少对账甚至从不对账。多付少付供货商不知晓,应收多少未收多少也不清楚,货款和备用金时常混在一起。甚至应收款计入应付款,同一个公司名称在应收里有,应付里也有,不知道到底是应收还是应付。
 
    2、货币资金:银行存款:从来不对银行对账单,或者偶尔对一对,利息收入有时忘计入,银行手续费有时候忘扣除。偶尔一对账,
 
    3、固定资产:该提的时候没有提,不该提了还继续提,固定资产出现负数。
 
    4、存货及成本:想怎么转怎么转,随意性大。
 
    5、税金:就知道每月按时交税,不知道计提税金,税金子科目都是借方余额。或者计提的和实际支付的不一致,
 
    6、费用:什么部门入什么费用,费用计入办公费,礼品费也计入办公费或者其他,费用中的工资总额和应付工资贷方对不上,原来科目做错了,计提工资时同时计提了个人所得税诸如此类,以上就是导致烂帐错账的原因。
 
    清理乱账的方法有哪些?
 
    检查基础工作
 
    ①凭证记录是否正确
 
    ②原始单据是否齐全
 
    ③账簿登记是否合规
 
    在检查过程中,把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的
 
    错误,先不要急于调整账面,先以备查表的形式提出一个处理方案,或者提
 
    出财务的意见,汇报给上级领导,等待批示以后再做处理。
 
    货币资金清理
 
    现金、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来
 
    做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作效率。
 
    往来款清理
 
    清理往来款的首要工作就是财务要清理往来账的余额,我们通常没有必
 
    要查看每一笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:
 
    1、先总账系统里面导出一份往来分析表,从表上找到余额数相等或接
 
    近,但是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相
 
    关的业务人员回忆,去求证业务的来龙去脉,查看是不是同一家客户即登记
 
    了应收又登记了预收,这种情况可以跟客户进一步核实后,调整账面。
 
    2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的
 
    往来余额,与业务人员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账
 
    和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税
 
    前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。
 
    3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里
 
    有发生额或余额的单位进行对比,看看是否存在不合理的客户,如果有这个
 
    差异比较大的,要重点对差异部分进行分析。
 
    经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:
 
    应收账款清理
 
    1、整理对账单
 
    2、发对账单并收回执
 
    3、检查回执情况
 
    ①回执并确认余额,这是最好的情况。
 
    ②回执但不确认余额
 
    第一种可能:会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同一家客户,应收
 
    单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。
 
    第二种可能:客户反馈说已经支付了货款,但是我们公司没有收到。
 
    需要查明对方的支付方式,是不是存在销售人员收取了现金没有交到公
 
    司的情况,或者销售人员收回来的现金,记错了客户名称,把A那里收到的
 
    货款说成了B的货款,财务挂错了应收账款的客户名称。
 
    第三种可能:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物
 
    第四种可能:收到货物但是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟
 
    他对账的时候,业务人员口头答应给他优惠,但是对账函里面没有体现优惠
 
    等等一些情况;
 
    第五种可能:收到货物的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物
 
    流的问题。
 
    第六种可能:在公司系统里面出现同一家客户出现多个名称,或者同一
 
    集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。
 
    在企业里面经常出现的一种情况,销售业务人员谈了一个客户某某有些
 
    公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某
 
    公司”,然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某
 
    公司,系统里面录入的就多了“市”这个字,随后业务员他又录入了一个正
 
    确的,原来录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的过程中很
 
    容易混淆,这两个本来是一家客户,结果这样一来,企业的应收款、预收款
 
    都容易出现差错。
 
    第七种可能:同一个集团公司的总公司与其分公司挂错往来,在业务人
 
    员的眼中,他们都属于一个集团公司,他就认为这都完全是一个公司,但是
 
    我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,分公司的就
 
    是分公司的。由于业务人员不区分,经常把总公司与分公司的往来明细混
 
    淆,导致最后的往来账混乱。
 
    ③无回执
 
    看客户是否存在:如果经查明客户根本就不存在的,有可能是个别销售
 
    人员为谋利虚设客户的舞弊行为
 
    人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。
 
    真实存在的客户:人去楼空、无力还款
 
    预付账款清理
 
    1、清理程序与应收账款基本一致;
 
    2、重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展
 
    其他应收款清理:
 
    1、内部:内部员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;
 
    2、重点关注:借据、押金条等手续是否齐全,是否到期未收
 
    应付款清理
 
    1、重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;
 
    2、是否存在长期挂账且确实无法支付的款项
 
    固定资产清查
 
    1、实地盘点:自查与复查相结合,分类盘点,查明基本情况、使用方
 
    向、使用状态、变动情况等
 
    2、核对账实是否相符:要把实物盘点同账目清理结合起来,以物对
 
    账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。
 
    3、编制并呈批清查报告:针对账实差异,提出财务处理意见和固定资
 
    产管理的合理化建议。
 
    4、登记固定资产卡片,做账务处理;重新编码,登记固定资产电子卡
 
    片,根据批示结果,做账务处理。
 
    小编在上文为大家介绍了要进行乱账清理的情况分析,以及清理这些乱
 
    账的详细方法,如果会计人员遇到有乱账的情况,可以根据上面所说的步骤
 
    去做,就不用再为乱账而头疼了。